圖書(shū)內容簡(jiǎn)介

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圖書(shū)目錄

　　　目　　　錄


序
前言
第一章 企業(yè)會(huì )計制度與涉外企業(yè)所得稅法差異概述
第一節　企業(yè)會(huì )計制度概述
一、新制度出臺的背景
二、新制度的特點(diǎn)
三、新老制度的總體差別
四．新老制度的銜接
第二節 企業(yè)會(huì )汁制度與稅法差異總述
一、外商投資企業(yè)執行企業(yè)會(huì )計制度對稅收的影響
二、會(huì )計制度與稅法差異總述
三、會(huì )計制度與稅法差異的處理
第二章 收入總額差異分析
　第一節 收入差異分析
　　一、會(huì )計制度關(guān)于收入的確認方法
　　二、稅法對收入相關(guān)規定
　　三、差異分析
　第二節　現金折扣．銷(xiāo)售折比
　　一、會(huì )計處理
　　二、差異分析
　第三節　籌建期間取得收入的差異分析
　　一、會(huì )員制企業(yè)收取會(huì )員費、資格保證金的差異分析
　　二、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在籌辦朗取得非生產(chǎn)性收入
　　 的稅務(wù)處理
　　三、在建工程試運行收人差異分析
　第四節　接受捐贈資產(chǎn)的差異分析
　　一、接受捐贈資產(chǎn)曠會(huì )計處理
二、接受捐贈資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　三、受贈業(yè)務(wù)會(huì )計與稅務(wù)生理的協(xié)調
　第五節　其他項目的差異分析
　　一、投資國饋差異分析
　　二、遍期兩年應付未付款項的差異分析
　　三、外商投資性公司收取服務(wù)費差異分析
第三章　營(yíng)業(yè)成本差異分析
　第一節　存貨成本差異分析
　　一、以債務(wù)重組方式換八存貨成本的差異分析
　　二、以非貨幣性交易方式換八存貨成本的差異分析
　　三、通過(guò)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票購進(jìn)存貨成本的差異分析
　　四．存貨發(fā)出計價(jià)方法的差異分析
　　五．存貨期末計價(jià)的差異分析
　　六、存貨盤(pán)虧、毀損的差異分析
　第二節　工資薪金支出的差異分析
　　一、工資薪金支出的會(huì )計處理
　　二、工資薪金支出的差異分析
　第三節　工會(huì )經(jīng)費．職工教育經(jīng)費．職工福利費差異分析
　　一、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費．職上福利費的會(huì )計處理
　　二．工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費差異分析
　第四節　固定竊產(chǎn)咸本差異分析
　　一、固定資產(chǎn)折舊差異分析
　　二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造與維修的差異分析
　　三、固定資產(chǎn)減值差異分析
　　四、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報廢的差異件<
第五節 無(wú)形資產(chǎn)差異分析
　　一、無(wú)形資產(chǎn)八賬成本的差異分析
　　二、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的差異分析
　　三、無(wú)形資產(chǎn)轉讓的差異分析
　　四、無(wú)形皮產(chǎn)期末計價(jià)的差異分析
第四章　期間費用差異分析
　第一節　管理費用差異分析
　　一、環(huán)賬損失及壞賬準備
　　二、存貨跌價(jià)準備
　　三、技術(shù)開(kāi)發(fā)費
　　四、總機構管理費
　　五、交際應酬費
　　六、籌辦費攤銷(xiāo)
　第二節　營(yíng)業(yè)費用差異分析
　　一、傭金支出
　　二、保險費支出
　第三節　財務(wù)費用差異分析
　　一、財務(wù)費用的會(huì )計處理
　　二、差異分析
第五章　營(yíng)業(yè)外支出差異分析
　第一節　營(yíng)業(yè)外支出項目的會(huì )汁處理
　　一、營(yíng)業(yè)外支出核算內容
　　二．營(yíng)業(yè)外支出的會(huì )汁處理
　第二節　營(yíng)業(yè)外支出項目差異分析
　　一、罰款．罰金、滯納金
　　二、捐贈互出
　　三、企業(yè)替個(gè)人負擔的稅款
第六章　投資業(yè)務(wù)差異分析
　第一節　債權投資業(yè)務(wù)差異分析
　　一、債權投資的會(huì )廾處理
　　二、差異分析
　第二節　短期股權投資業(yè)務(wù)的差異分析
一、會(huì )計處理
二、差異分析
　 三、案例分析
　第三節　長(cháng)期股權投資成本法核算的差異分析
一、會(huì )計處理
二、差異分析
三、案例分析
　第四節　長(cháng)期股權投資權益法核算的差異分析
一、會(huì )計處理
二、差異分析
三、案例分析
　第五節　境外投資業(yè)務(wù)差異分析
一、境外分回利潤已納稅額的稅務(wù)處理
二、案例分析
第六節 再投資退稅業(yè)務(wù)差異分析
一、外國投資者用稅后利潤直接再投資的會(huì )計處理
二、外國投資者用稅后利潤直接再投資的稅務(wù)處理
三、案例分忻
四、關(guān)于再投資退稅政策的幾個(gè)問(wèn)題
第七章 外商投資企業(yè)改組業(yè)務(wù)差異分析
第一節 外商投資企業(yè)合并．分立業(yè)務(wù)的基本操作
一、企業(yè)合并、分立的概念
二．外商投資企業(yè)合并、分立的適用范圍
三、外商投資企業(yè)合并．分立應遵循的基本原則
四、外商投資企業(yè)合并、分立需要辦理的相關(guān)手續
　　五、外商投資企業(yè)合并、分立后需要辦理的相關(guān)手續
　　六、外商投資企業(yè)合并、分立后注冊資本的規定
　第二節　外商投資企業(yè)股權重組業(yè)務(wù)的基本操作
　　一、股權變更的范圍
　　二、股權變更的原則
　　三、股權變更的審批機關(guān)
　　四、股權變更需要辦理的相關(guān)手續
　第三節　外商投資企業(yè)合并．分立、股權重組業(yè)務(wù)的會(huì )計處理
　　一、被兼并企業(yè)的賬務(wù)處理
　　二、兼并方企業(yè)的賬務(wù)處理
　　三、會(huì )計報衷
　　四．會(huì )計檔案的移交
　　五、會(huì )汁制度
　第四節　外商投資企業(yè)合并業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商投資企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
　　二、案例分析
　第五節　外商投資企業(yè)分立業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商擦資企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
　　二、案例分析
　第六節　外商投資企業(yè)股權重組業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商投資企業(yè)股權重組業(yè)務(wù)所得稅處理
　　二、案例分析
　第七節　外國投資者并購境內企業(yè)股權的稅務(wù)處理
　　一、外商投資者并購境內企業(yè)股權的稅務(wù)處理
　　二、案例分析
第八章　其他項目差異分析
　第一節　債務(wù)重組業(yè)務(wù)差異分析
　　一、舊債務(wù)重組準則下帥所得稅史理
　　二、新舊準則會(huì )汁處理的比較
　　三、債務(wù)重組業(yè)務(wù)差異分析
　　四、案例分析
第二節　非貨幣性交易差異兵析
　　一、非貨幣性交易的會(huì )計
　　二、差異分析
　　三、案例分析
　第三節　會(huì )汁差錯更正差異分析
　　一、會(huì )計差錯更正萬(wàn)法
　　二、差異分析
　第四節　資產(chǎn)負債表日后事項差異分析
　　一、資產(chǎn)負債表曰后事項的處理
　　二、差異分析
　第五節　或有損失差異分析
　　一、或有事項的處理
　　二、差異分析
　第六節　關(guān)聯(lián)方交易差異分析
　　一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其披露
　　二、關(guān)聯(lián)方交易的會(huì )計處理
　　三、差異分析
　　四、．關(guān)聯(lián)交易的納稅調整
　　五、關(guān)聯(lián)交易新走向及政策完善
　第七節　彌補虧損差異分析
　　一、彌補虧損的會(huì )計處理
　　二、差異分析
　第八節　國產(chǎn)沒(méi)備投資抵免所得稅
　　一、投竊抵免所得稅的會(huì )計處理
　　二、執行投資抵免政策應注意的問(wèn)題
　　三、案僅分析
　　四、關(guān)于連續年度購置設備計算抵免的特殊問(wèn)題
　　五、投資抵免所得稅臺賬的建立
　第九節　頂提所得稅
　　一、應付境外利息、租金及特許權使用費差異分析
　　二、案例分析
　第十節　外國企業(yè)常駐代衰機構征稅方法
　　一、外國企業(yè)常駐代表機構的范圍
　　二、外國企業(yè)常駐代表機構不征稅的情形
　　三、外國企業(yè)常駐代表機構應當征稅的收入
　　四、外國企業(yè)常駐代表機構的征稅方法
　　五、其他有關(guān)規定
　　六、案例分析
第九章　綜合案例分析
　　一、基本情況
　　二、有關(guān)資枓
　　三、要求
　　四、解答及申報表桿本
第十章　所得稅會(huì )計
　第一節　所得稅會(huì )計概述
　　一、所得稅會(huì )計的概念
　　二、永久性差異
　　三、時(shí)司性差異
　第二節　所得稅會(huì )汁處理方法
　　一、會(huì )計賬戶(hù)的設置
　　二、應付稅獻法
　　三、納稅影響會(huì )計法
第十一章　涉外企業(yè)所得稅的管理
第一節　納稅申報及繳納的基本規定
一、基本規定
　　二、操作中應注意的問(wèn)題
　第二節　納稅年度．申報期限及方法
　　一、納稅年度
　　二、申報繳納期限和方法

附錄：
1．企業(yè)會(huì )計制度與涉外企業(yè)所得稅法差異一覽表
2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一覽喪