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圖書(shū)目錄

立足一線(xiàn)服務(wù)實(shí)踐(序一)………………………………(1)
序二…………………………………………………………(1)
前言……………………………………………………………………( 1)
第一章加工貿易走私犯罪概述……………………………(1)
第一節加工貿易海關(guān)監管要點(diǎn)…………………………………………(1)
一、加工貿易的概念和運作……………………………………………(1)
二、加工貿易海關(guān)監管要點(diǎn)……………………………………………(3)
備案／料件保稅進(jìn)口／加工生產(chǎn)／復出口／核銷(xiāo)
第二節加工貿易走私的發(fā)生環(huán)節………………………………………( 7)
一、備案環(huán)節……………………………………………………………(7)
設備、料件的進(jìn)口備案申請／單耗備案申請
二、保稅貨物進(jìn)口環(huán)節…………………………………………………(9)
偽報品名／少報多進(jìn)／藏匿／偽報貿易性質(zhì)(非法購買(mǎi)保稅指
標、非法購買(mǎi)合同手冊)
三、加工環(huán)節……………………………………………………………(13)
串料／實(shí)際單耗低于備案單耗
四、復出口環(huán)節…………………………………………………………(16)
空轉(或稱(chēng)假轉廠(chǎng)、假結轉)／多轉少出／多報少出(含空
柜假復出口)／偽報品名出口／利用假報關(guān)單實(shí)施假出口／擅
自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物
五、合同核銷(xiāo)環(huán)節………………………………………………………(21)
高報單耗假核銷(xiāo)／空轉假核銷(xiāo)／多報少出(多轉少出)假核
銷(xiāo)／利用假出口報關(guān)單假核銷(xiāo)／偽報品名出口假核銷(xiāo)
第三節加工貿易走私犯罪的概念………………………………………(25)
一、走私的概念、特征…………………………………………………(26)
二、走私與違規的區別…………………………………………………(30)
三、加工貿易走私犯罪的概念與走私方式…………………………(32)
第四節加工貿易走私犯罪刑事立法概述………………………………(34)
一、立法概況……………………………………………………………(34)
二、立法述評……………………………………………………………(36)
第五節加工貿易走私犯罪的構成………………………………………(42)
一、加工貿易走私犯罪客體……………………………………………(43)
走私犯罪客體的共同特征／加工貿易走私犯罪客體的特有特
征／加工貿易走私犯罪侵犯的客體是“秩序”而不是“國家
財產(chǎn)所有權”
二、加工貿易走私犯罪客觀(guān)方面………………………………………(45)
走私犯罪客觀(guān)方面的共同特征／加工貿易走私犯罪客觀(guān)方面
的特有特征／對“偷逃應繳稅額”這一客觀(guān)方面要件的理解
三、加工貿易走私犯罪主體……………………………………………(48)
走私犯罪主體的共同特征／加工貿易走私犯罪主體的特有特
征／刑法第154條第1項規定的擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私是特
殊主體
四、加工貿易走私犯罪主觀(guān)方面………………………………………(50)
走私犯罪主觀(guān)方面的共同特征／加工貿易走私犯罪主觀(guān)方面
的特有特征／“偷逃稅款之目的”并非走私普通貨物罪的構
成要件
第六節加工貿易走私犯罪的特點(diǎn)………………………………………(52)
一、復雜…………………………………………………………………(52)
二、隱蔽…………………………………………………………………(53)
三、查處難度大…………………………………………………………(55)
取證工作量大／刑事證明難度大／案件處理難度大
四、犯罪主體多為單位…………………………………………………(57)
第二章擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私……………………………(59)
第一節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的概念及構成…………………………(59)
一、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的概念……………………………………(59)
二、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的構成……………………………………(60)
第二節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的認定…………………………………(62)
一、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的認定……………………………………(62)
銷(xiāo)售對象——“保稅貨物”的認定／“銷(xiāo)售”的認定／“境
內”銷(xiāo)售的認定／偷逃應繳稅額之故意的認定／擅自?xún)蠕N(xiāo)保
稅貨物走私主體的認定
二、國內購料對認定內銷(xiāo)貨物之保稅性質(zhì)的影響……………………(68)
應當正視國內購料的客觀(guān)存在／國內購料的認定／如何確定當
事人內銷(xiāo)貨物的保稅性質(zhì)
三、擅自?xún)蠕N(xiāo)進(jìn)料加工保稅貨物走私的認定…………………………(75)
第三節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的分類(lèi)…………………………………(79)
一、擅自?xún)蠕N(xiāo)原材料……………………………………………………(80)
二、擅自?xún)蠕N(xiāo)制成品……………………………………………………(81)
三、擅自?xún)蠕N(xiāo)設備………………………………………………………(83)
概念及特點(diǎn)／海關(guān)監管要點(diǎn)
四、擅自?xún)蠕N(xiāo)邊角料……………………………………………………(86)
五、擅自?xún)蠕N(xiāo)殘次品……………………………………………………(89)
六、擅自?xún)蠕N(xiāo)剩余料件…………………………………………………(90)
第四節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的手法…………………………………(94)
一、擅自?xún)蠕N(xiāo)之常態(tài)……………………………………………………(94)
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)內銷(xiāo)………………………………………………………(97)
三、投資等方式內銷(xiāo)…………………………………………………(102)
四、借殼內銷(xiāo)…………………………………………………………(104)
第三章假核銷(xiāo)走私………………………………………(107)
第一節假核銷(xiāo)走私的概念及構成……………………………………(107)
一、假核銷(xiāo)走私的概念………………………………………………(107)
二、假核銷(xiāo)走私的構成………………………………………………(109)
第二節假核銷(xiāo)走私普通貨物罪分析…………………………………(110)
一、假轉廠(chǎng)的表現形式及認定………………………………………(112)
二、當事人實(shí)施假轉廠(chǎng)的動(dòng)因及其刑法意義………………………(113)
三、假轉廠(chǎng)行為符合走私普通貨物罪的客觀(guān)要件即“走私”的
本質(zhì)特征…………………………………………………………(114)
假轉廠(chǎng)行為是違反海關(guān)法等法律、法規，逃避海關(guān)監管的行
為／假轉廠(chǎng)行為是偷逃應納稅款的行為
四、假轉廠(chǎng)符合刑法第153條走私普通貨物罪的主觀(guān)要件………(115)
五、假轉廠(chǎng)行為應適用刑法第153條………………………………(116)
第三節假核銷(xiāo)走私的認定……………………………………………(117)
一、假核銷(xiāo)走私的認定………………………………………………(117)
客觀(guān)要件的認定／走私故意的認定
二、多轉少送假核銷(xiāo)的認定…………………………………………(119)
三、高報單耗假核銷(xiāo)走私的認定……………………………………(128)
第四節假核銷(xiāo)走私的手法……………………………………………(131)
一、假復出口假核銷(xiāo)…………………………………………………(132)
二、空轉假核銷(xiāo)………………………………………………………(133)
空轉的概念／空轉的表現形式／深加工結轉的運作機制／空轉
的存在基礎／對策分析／結語(yǔ)
三、高報單耗假核銷(xiāo)…………………………………………………(142)
四、利用假出口報關(guān)單假核銷(xiāo)………………………………………(148)
五、余料假結轉假核銷(xiāo)………………………………………………(150)
第四章非法使用保稅指標走私…………………………(153)
第一節非法使用保稅指標走私的概念及構成………………………(153)
一、非法使用保稅指標走私的概念…………………………………(153)
二、非法使用保稅指標走私的構成…………………………………(154)
主體主要是單位，也有自然人／客觀(guān)方面之行為方式主要是
出賣(mài)、購買(mǎi)，有些情況下是無(wú)償提供／主觀(guān)方面是故意，含
直接故意和間接故意
第二節非法使用保稅指標走私的認定………………………………(155)
一、非法使用保稅指標走私的認定…………………………………(155)
客觀(guān)方面的認定／主觀(guān)方面的認定
二、“進(jìn)口非指標項下貨物”走私的認定 …………………………(158)
“賣(mài)50噸ABS指標，進(jìn)70噸色母貨物”情況下的走私認
定／“買(mǎi)塑膠粒指標，實(shí)際進(jìn)口汽車(chē)”情況下的走私認定
三、“回購”情況下走私的認定 ……………………………………(163)
第三節非法使用保稅指標走私的手法………………………………(168)
一、非法使用保稅指標走私之常態(tài)…………………………………(168)
二、買(mǎi)賣(mài)加工貿易合同手冊走私……………………………………(169)
三、“包稅”走私………………………………………………………(171)
四、利用保稅倉庫走私………………………………………………(174)
保稅倉庫海關(guān)監管要點(diǎn)／“虛轉廠(chǎng)”行為之走私性質(zhì)的認
定／法律適用
五、私設中轉倉庫走私………………………………………………(180)
第五章保稅貨物進(jìn)口走私…………………………………(183)
第一節保稅貨物進(jìn)口走私的概念及構成……………………………(183)
一、保稅貨物進(jìn)口走私的概念………………………………………(183)
二、保稅貨物進(jìn)口走私的構成………………………………………(183)
第二節保稅貨物進(jìn)口走私的認定……………………………………(184)
第三節保稅貨物進(jìn)口走私的手法…………………………………(189)
一、偽報品名走私……………………………………………………(190)
二、偽報數量走私……………………………………………………(192)
三、藏匿走私…………………………………………………………(193)
第六章非法購買(mǎi)保稅貨物走私…………………………(197)
第一節非法購買(mǎi)保稅貨物走私的概念及構成………………………(197)
一、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的概念…………………………………(197)
二、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的構成…………………………………(197)
主體／客觀(guān)方面／主觀(guān)方面
第二節非法購買(mǎi)保稅貨物走私的認定………………………………(198)
一、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的認定…………………………………(198)
二、買(mǎi)私與共同走私的區別 …………………………………………(201)
“買(mǎi)私”的實(shí)質(zhì)／“買(mǎi)私”在何種情形下與走私人構成共同
走私
第七章加工貿易企業(yè)走私犯罪主體分析…………………(206)
第一節加工貿易企業(yè)走私……………………………………………(206)
一、加工貿易企業(yè)走私主體的認定…………………………………(207)
刑法有關(guān)單位犯罪主體的規定／承包情況下走私主體的認定／
掛靠情況下走私主體的認定／境外公司走私主體的認定／單位
走私形式下自然人走私主體的認定／來(lái)料加工企業(yè)走私主體
的認定／“三無(wú)工廠(chǎng)”走私主體的認定／單位、自然人走私
辨析
二、加工貿易企業(yè)走私犯罪刑事責任的追究………………………(249)
刑法有關(guān)單位走私犯罪刑事責任追究的規定／直接負責的主
管人員與其他直接責任人員的劃分／擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私
中其他直接責任人員的認定／單位倒閉后刑事責任的追究／單
位走私犯罪責任人員涉稅不足起刑點(diǎn)刑事責任的追究／單位
與自然人共同走私犯罪，涉稅不足單位犯罪起刑點(diǎn)刑事責任
的追究
第二節報關(guān)人員走私…………………………………………………(275)
一、報關(guān)人員走私的存在基礎………………………………………(276)
二、報關(guān)人員走私的手法……………………………………………(283)
報關(guān)人員走私手法之一／報關(guān)人員走私手法之二／報關(guān)人員走
私手法之三
三、報關(guān)人員走私的防范……………………………………………(288)
海關(guān)應設法規范報關(guān)人員的行為／企業(yè)要加強對雇傭的報關(guān)
人員的管理
第三節貨運司機走私…………………………………………………(298)
一、海關(guān)有關(guān)轉關(guān)貨物的監管規定…………………………………(298)
二、貨運司機走私方式及認定………………………………………(304)
貨運司機走私方式／貨運司機走私的認定
第八章加工貿易走私偷逃稅額的核定……………………(309)
第一節加工貿易走私偷逃稅額的核定………………………………(310)
一、加工貿易走私偷逃稅額的核定主體……………………………(310)
二、加工貿易走私偷逃稅額的核定程序……………………………(311)
送核主體／《證明書(shū)》／異議救濟程序／回避制度
三、加工貿易走私偷逃稅額的計核方法……………………………(313)
完稅價(jià)格的確定／稅率的確定／加工貿易走私偷逃應繳稅額的
核定
第二節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私偷逃稅款的核定……………………(321)
一、走私偷逃稅額計核對象的確定…………………………………(321)
二、增值稅繳納后偷逃稅額的計核…………………………………(324)
三、擅自?xún)蠕N(xiāo)設備偷逃稅額的計核…………………………………(325)
后記……………………………………………………………(328)
總計327頁(yè)