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  • 加工貿易走私犯罪解析
    編號:19345
    書(shū)名:加工貿易走私犯罪解析
    作者:陳田正
    出版社:中國檢察
    出版時(shí)間:2005年7月
    入庫時(shí)間:2005-7-5
    定價(jià):35
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    圖書(shū)目錄

    立足一線(xiàn)服務(wù)實(shí)踐(序一)………………………………(1)
    序二…………………………………………………………(1)
    前言……………………………………………………………………( 1)
    第一章加工貿易走私犯罪概述……………………………(1)
    第一節加工貿易海關(guān)監管要點(diǎn)…………………………………………(1)
    一、加工貿易的概念和運作……………………………………………(1)
    二、加工貿易海關(guān)監管要點(diǎn)……………………………………………(3)
    備案/料件保稅進(jìn)口/加工生產(chǎn)/復出口/核銷(xiāo)
    第二節加工貿易走私的發(fā)生環(huán)節………………………………………( 7)
    一、備案環(huán)節……………………………………………………………(7)
    設備、料件的進(jìn)口備案申請/單耗備案申請
    二、保稅貨物進(jìn)口環(huán)節…………………………………………………(9)
    偽報品名/少報多進(jìn)/藏匿/偽報貿易性質(zhì)(非法購買(mǎi)保稅指
    標、非法購買(mǎi)合同手冊)
    三、加工環(huán)節……………………………………………………………(13)
    串料/實(shí)際單耗低于備案單耗
    四、復出口環(huán)節…………………………………………………………(16)
    空轉(或稱(chēng)假轉廠(chǎng)、假結轉)/多轉少出/多報少出(含空
    柜假復出口)/偽報品名出口/利用假報關(guān)單實(shí)施假出口/擅
    自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物
    五、合同核銷(xiāo)環(huán)節………………………………………………………(21)
    高報單耗假核銷(xiāo)/空轉假核銷(xiāo)/多報少出(多轉少出)假核
    銷(xiāo)/利用假出口報關(guān)單假核銷(xiāo)/偽報品名出口假核銷(xiāo)
    第三節加工貿易走私犯罪的概念………………………………………(25)
    一、走私的概念、特征…………………………………………………(26)
    二、走私與違規的區別…………………………………………………(30)
    三、加工貿易走私犯罪的概念與走私方式…………………………(32)
    第四節加工貿易走私犯罪刑事立法概述………………………………(34)
    一、立法概況……………………………………………………………(34)
    二、立法述評……………………………………………………………(36)
    第五節加工貿易走私犯罪的構成………………………………………(42)
    一、加工貿易走私犯罪客體……………………………………………(43)
    走私犯罪客體的共同特征/加工貿易走私犯罪客體的特有特
    征/加工貿易走私犯罪侵犯的客體是“秩序”而不是“國家
    財產(chǎn)所有權”
    二、加工貿易走私犯罪客觀(guān)方面………………………………………(45)
    走私犯罪客觀(guān)方面的共同特征/加工貿易走私犯罪客觀(guān)方面
    的特有特征/對“偷逃應繳稅額”這一客觀(guān)方面要件的理解
    三、加工貿易走私犯罪主體……………………………………………(48)
    走私犯罪主體的共同特征/加工貿易走私犯罪主體的特有特
    征/刑法第154條第1項規定的擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私是特
    殊主體
    四、加工貿易走私犯罪主觀(guān)方面………………………………………(50)
    走私犯罪主觀(guān)方面的共同特征/加工貿易走私犯罪主觀(guān)方面
    的特有特征/“偷逃稅款之目的”并非走私普通貨物罪的構
    成要件
    第六節加工貿易走私犯罪的特點(diǎn)………………………………………(52)
    一、復雜…………………………………………………………………(52)
    二、隱蔽…………………………………………………………………(53)
    三、查處難度大…………………………………………………………(55)
    取證工作量大/刑事證明難度大/案件處理難度大
    四、犯罪主體多為單位…………………………………………………(57)
    第二章擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私……………………………(59)
    第一節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的概念及構成…………………………(59)
    一、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的概念……………………………………(59)
    二、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的構成……………………………………(60)
    第二節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的認定…………………………………(62)
    一、擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的認定……………………………………(62)
    銷(xiāo)售對象——“保稅貨物”的認定/“銷(xiāo)售”的認定/“境
    內”銷(xiāo)售的認定/偷逃應繳稅額之故意的認定/擅自?xún)蠕N(xiāo)保
    稅貨物走私主體的認定
    二、國內購料對認定內銷(xiāo)貨物之保稅性質(zhì)的影響……………………(68)
    應當正視國內購料的客觀(guān)存在/國內購料的認定/如何確定當
    事人內銷(xiāo)貨物的保稅性質(zhì)
    三、擅自?xún)蠕N(xiāo)進(jìn)料加工保稅貨物走私的認定…………………………(75)
    第三節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的分類(lèi)…………………………………(79)
    一、擅自?xún)蠕N(xiāo)原材料……………………………………………………(80)
    二、擅自?xún)蠕N(xiāo)制成品……………………………………………………(81)
    三、擅自?xún)蠕N(xiāo)設備………………………………………………………(83)
    概念及特點(diǎn)/海關(guān)監管要點(diǎn)
    四、擅自?xún)蠕N(xiāo)邊角料……………………………………………………(86)
    五、擅自?xún)蠕N(xiāo)殘次品……………………………………………………(89)
    六、擅自?xún)蠕N(xiāo)剩余料件…………………………………………………(90)
    第四節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私的手法…………………………………(94)
    一、擅自?xún)蠕N(xiāo)之常態(tài)……………………………………………………(94)
    二、關(guān)聯(lián)企業(yè)內銷(xiāo)………………………………………………………(97)
    三、投資等方式內銷(xiāo)…………………………………………………(102)
    四、借殼內銷(xiāo)…………………………………………………………(104)
    第三章假核銷(xiāo)走私………………………………………(107)
    第一節假核銷(xiāo)走私的概念及構成……………………………………(107)
    一、假核銷(xiāo)走私的概念………………………………………………(107)
    二、假核銷(xiāo)走私的構成………………………………………………(109)
    第二節假核銷(xiāo)走私普通貨物罪分析…………………………………(110)
    一、假轉廠(chǎng)的表現形式及認定………………………………………(112)
    二、當事人實(shí)施假轉廠(chǎng)的動(dòng)因及其刑法意義………………………(113)
    三、假轉廠(chǎng)行為符合走私普通貨物罪的客觀(guān)要件即“走私”的
    本質(zhì)特征…………………………………………………………(114)
    假轉廠(chǎng)行為是違反海關(guān)法等法律、法規,逃避海關(guān)監管的行
    為/假轉廠(chǎng)行為是偷逃應納稅款的行為
    四、假轉廠(chǎng)符合刑法第153條走私普通貨物罪的主觀(guān)要件………(115)
    五、假轉廠(chǎng)行為應適用刑法第153條………………………………(116)
    第三節假核銷(xiāo)走私的認定……………………………………………(117)
    一、假核銷(xiāo)走私的認定………………………………………………(117)
    客觀(guān)要件的認定/走私故意的認定
    二、多轉少送假核銷(xiāo)的認定…………………………………………(119)
    三、高報單耗假核銷(xiāo)走私的認定……………………………………(128)
    第四節假核銷(xiāo)走私的手法……………………………………………(131)
    一、假復出口假核銷(xiāo)…………………………………………………(132)
    二、空轉假核銷(xiāo)………………………………………………………(133)
    空轉的概念/空轉的表現形式/深加工結轉的運作機制/空轉
    的存在基礎/對策分析/結語(yǔ)
    三、高報單耗假核銷(xiāo)…………………………………………………(142)
    四、利用假出口報關(guān)單假核銷(xiāo)………………………………………(148)
    五、余料假結轉假核銷(xiāo)………………………………………………(150)
    第四章非法使用保稅指標走私…………………………(153)
    第一節非法使用保稅指標走私的概念及構成………………………(153)
    一、非法使用保稅指標走私的概念…………………………………(153)
    二、非法使用保稅指標走私的構成…………………………………(154)
    主體主要是單位,也有自然人/客觀(guān)方面之行為方式主要是
    出賣(mài)、購買(mǎi),有些情況下是無(wú)償提供/主觀(guān)方面是故意,含
    直接故意和間接故意
    第二節非法使用保稅指標走私的認定………………………………(155)
    一、非法使用保稅指標走私的認定…………………………………(155)
    客觀(guān)方面的認定/主觀(guān)方面的認定
    二、“進(jìn)口非指標項下貨物”走私的認定 …………………………(158)
    “賣(mài)50噸ABS指標,進(jìn)70噸色母貨物”情況下的走私認
    定/“買(mǎi)塑膠粒指標,實(shí)際進(jìn)口汽車(chē)”情況下的走私認定
    三、“回購”情況下走私的認定 ……………………………………(163)
    第三節非法使用保稅指標走私的手法………………………………(168)
    一、非法使用保稅指標走私之常態(tài)…………………………………(168)
    二、買(mǎi)賣(mài)加工貿易合同手冊走私……………………………………(169)
    三、“包稅”走私………………………………………………………(171)
    四、利用保稅倉庫走私………………………………………………(174)
    保稅倉庫海關(guān)監管要點(diǎn)/“虛轉廠(chǎng)”行為之走私性質(zhì)的認
    定/法律適用
    五、私設中轉倉庫走私………………………………………………(180)
    第五章保稅貨物進(jìn)口走私…………………………………(183)
    第一節保稅貨物進(jìn)口走私的概念及構成……………………………(183)
    一、保稅貨物進(jìn)口走私的概念………………………………………(183)
    二、保稅貨物進(jìn)口走私的構成………………………………………(183)
    第二節保稅貨物進(jìn)口走私的認定……………………………………(184)
    第三節保稅貨物進(jìn)口走私的手法…………………………………(189)
    一、偽報品名走私……………………………………………………(190)
    二、偽報數量走私……………………………………………………(192)
    三、藏匿走私…………………………………………………………(193)
    第六章非法購買(mǎi)保稅貨物走私…………………………(197)
    第一節非法購買(mǎi)保稅貨物走私的概念及構成………………………(197)
    一、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的概念…………………………………(197)
    二、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的構成…………………………………(197)
    主體/客觀(guān)方面/主觀(guān)方面
    第二節非法購買(mǎi)保稅貨物走私的認定………………………………(198)
    一、非法購買(mǎi)保稅貨物走私的認定…………………………………(198)
    二、買(mǎi)私與共同走私的區別 …………………………………………(201)
    “買(mǎi)私”的實(shí)質(zhì)/“買(mǎi)私”在何種情形下與走私人構成共同
    走私
    第七章加工貿易企業(yè)走私犯罪主體分析…………………(206)
    第一節加工貿易企業(yè)走私……………………………………………(206)
    一、加工貿易企業(yè)走私主體的認定…………………………………(207)
    刑法有關(guān)單位犯罪主體的規定/承包情況下走私主體的認定/
    掛靠情況下走私主體的認定/境外公司走私主體的認定/單位
    走私形式下自然人走私主體的認定/來(lái)料加工企業(yè)走私主體
    的認定/“三無(wú)工廠(chǎng)”走私主體的認定/單位、自然人走私
    辨析
    二、加工貿易企業(yè)走私犯罪刑事責任的追究………………………(249)
    刑法有關(guān)單位走私犯罪刑事責任追究的規定/直接負責的主
    管人員與其他直接責任人員的劃分/擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私
    中其他直接責任人員的認定/單位倒閉后刑事責任的追究/單
    位走私犯罪責任人員涉稅不足起刑點(diǎn)刑事責任的追究/單位
    與自然人共同走私犯罪,涉稅不足單位犯罪起刑點(diǎn)刑事責任
    的追究
    第二節報關(guān)人員走私…………………………………………………(275)
    一、報關(guān)人員走私的存在基礎………………………………………(276)
    二、報關(guān)人員走私的手法……………………………………………(283)
    報關(guān)人員走私手法之一/報關(guān)人員走私手法之二/報關(guān)人員走
    私手法之三
    三、報關(guān)人員走私的防范……………………………………………(288)
    海關(guān)應設法規范報關(guān)人員的行為/企業(yè)要加強對雇傭的報關(guān)
    人員的管理
    第三節貨運司機走私…………………………………………………(298)
    一、海關(guān)有關(guān)轉關(guān)貨物的監管規定…………………………………(298)
    二、貨運司機走私方式及認定………………………………………(304)
    貨運司機走私方式/貨運司機走私的認定
    第八章加工貿易走私偷逃稅額的核定……………………(309)
    第一節加工貿易走私偷逃稅額的核定………………………………(310)
    一、加工貿易走私偷逃稅額的核定主體……………………………(310)
    二、加工貿易走私偷逃稅額的核定程序……………………………(311)
    送核主體/《證明書(shū)》/異議救濟程序/回避制度
    三、加工貿易走私偷逃稅額的計核方法……………………………(313)
    完稅價(jià)格的確定/稅率的確定/加工貿易走私偷逃應繳稅額的
    核定
    第二節擅自?xún)蠕N(xiāo)保稅貨物走私偷逃稅款的核定……………………(321)
    一、走私偷逃稅額計核對象的確定…………………………………(321)
    二、增值稅繳納后偷逃稅額的計核…………………………………(324)
    三、擅自?xún)蠕N(xiāo)設備偷逃稅額的計核…………………………………(325)
    后記……………………………………………………………(328)
    總計327頁(yè)

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