圖書(shū)內容簡(jiǎn)介

"本書(shū)主要圍繞企業(yè)日常稅務(wù)處理，以及主要稅種和財務(wù)報表指標及報表項目的涉稅風(fēng)險，對各風(fēng)險點(diǎn)的風(fēng)險表現和風(fēng)險后果進(jìn)行分析，并在此基礎上給出相應的合規管理和應對建議。
首先，從企業(yè)日常稅務(wù)事項入手，分析企業(yè)在日常稅務(wù)操作中可能遇到的風(fēng)險點(diǎn)，如稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票開(kāi)具等環(huán)節可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)正確進(jìn)行稅務(wù)處理提供合規操作建議。
其次，針對不同稅種（尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種）可能涉及的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行深入分析，幫助企業(yè)了解各稅種的風(fēng)險點(diǎn)和應對策略，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供有針對性的指導。
最后，財務(wù)報表指標及報表項目涉稅風(fēng)險也是本書(shū)重點(diǎn)關(guān)注的內容。財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要體現，也是稅務(wù)風(fēng)險識別評估的重要依據。通過(guò)分析財務(wù)報表指標和報表項目，揭示其中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，幫助企業(yè)更加準確地把握稅務(wù)風(fēng)險，并切實(shí)做好稅務(wù)風(fēng)險管理和自查自糾。
以數治稅、精準監管、精確執法等先進(jìn)理念，對企業(yè)的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數據精準識別稅收風(fēng)險、預警監控稅收風(fēng)險，稅收違法行為打擊常態(tài)化等監管措施的升級，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理面臨嚴峻考驗，稅收監管數字化、智能化也讓企業(yè)的涉稅風(fēng)險日益凸顯。本書(shū)旨在為企業(yè)提供一套系統全面的稅務(wù)風(fēng)險管理思路，幫助企業(yè)有效識別、評估和應對稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的穩健經(jīng)營(yíng)和持續發(fā)展提供有力保障。"

圖書(shū)目錄

"目錄
第一篇日常稅務(wù)事項風(fēng)險管理
第一章稅務(wù)登記風(fēng)險管理
一、未依法辦理稅務(wù)設立登記
二、未依法辦理稅務(wù)變更登記
三、未依法辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記
第二章賬簿、憑證風(fēng)險管理
一、未依法開(kāi)立并報告存款賬戶(hù)
二、未按照規定設置和保管賬簿及有關(guān)資料
三、未依法將財務(wù)、會(huì )計制度等報送稅務(wù)機關(guān)備案
四、非法印制、轉借、倒賣(mài)、變造、偽造完稅憑證
第三章納稅申報風(fēng)險管理
一、未及時(shí)、如實(shí)辦理納稅申報
二、未按照規定期限足額繳納或者解繳稅款
三、通過(guò)隱匿收入、虛列成本等手段偷逃稅款
四、妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款
五、騙取國家出口退稅款
六、扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款
七、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查
八、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供方便
第四章發(fā)票相關(guān)風(fēng)險管理
一、未依法開(kāi)具、使用、保管、繳銷(xiāo)發(fā)票
二、開(kāi)具或者取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票
三、取得增值稅異常憑證處理不當
第二篇主要稅種稅務(wù)風(fēng)險管理
第五章增值稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、滿(mǎn)足一般納稅人條件時(shí)，未依法登記為一般納稅人
二、可以登記為小規模納稅人而自愿登記為一般納稅人
三、發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，未依法申報納稅
四、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認錯誤
五、收取價(jià)外費用未依法申報繳納增值稅
六、銷(xiāo)售行為價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當理由
七、折扣銷(xiāo)售，未將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄里分別注明
八、發(fā)生混合銷(xiāo)售適用稅率錯誤
九、存在兼營(yíng)行為未分別核算銷(xiāo)售額
十、處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未按規定計算繳納增值稅
十一、處置使用過(guò)的物品、舊貨，未按規定計算繳納增值稅
十二、未取得或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規定
十三、不得抵扣進(jìn)項稅額項目，未做進(jìn)項稅額轉出
十四、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額處理錯誤
十五、發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓?zhuān)�未做進(jìn)項稅額轉出
十六、收到銷(xiāo)售返利，未做進(jìn)項稅額轉出
十七、農產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額處理錯誤
十八、運輸服務(wù)抵扣進(jìn)項稅額不符合規定
十九、視同銷(xiāo)售和進(jìn)項稅額轉出混淆
第六章消費稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、發(fā)生消費稅應稅行為時(shí)，未依法繳納消費稅
二、兼營(yíng)不同稅率的應稅消費品未分別核算
三、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品未依法申報繳納消費稅
四、委托加工應稅消費品未依法申報繳納消費稅
五、受托為其他單位加工應稅消費品未依法代收代繳消費稅
六、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認錯誤
七、應稅消費品發(fā)生退貨時(shí)，未申請退還稅款
第七章企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險管理
第一節收入類(lèi)項目主要稅務(wù)風(fēng)險
一、未按規定確認企業(yè)所得稅應稅所得
二、企業(yè)所得稅應稅收入確認時(shí)間錯誤
三、不征稅收入政策適用不準確
四、選擇按照不征稅收入處理不劃算
五、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)處理不當
六、取得減免稅等稅收處理不當
七、國債利息收入免稅處理不符合規定
八、權益性投資收益免稅處理錯誤
九、非營(yíng)利組織免稅收入處理錯誤
十、股權轉讓企業(yè)所得稅處理不當
十一、發(fā)生視同銷(xiāo)售情形時(shí)未依法確認收入
第二節扣除類(lèi)項目主要稅務(wù)風(fēng)險
一、將不允許扣除支出在稅前扣除
二、企業(yè)所得稅稅前扣除
三、工資薪金稅前扣除
四、各類(lèi)保險稅前扣除
五、工會(huì )經(jīng)費稅前扣除
六、職工福利費稅前扣除
七、職工教育經(jīng)費稅前扣除
八、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除
九、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除
十、手續費、傭金支出稅前扣除
十一、借款利息支出稅前扣除
十二、公益性捐贈支出稅前扣除
十三、固定資產(chǎn)折舊稅前扣除
十四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)稅前扣除
十五、資產(chǎn)損失稅前扣除
十六、彌補虧損稅務(wù)
第八章個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、未依法辦理全員全額扣繳申報
二、支付“工資、薪金所得”，未代扣代繳個(gè)人所得稅
三、未通過(guò)精確測算，就支付全年一次性獎金
四、未依法繳付社會(huì )保險費及住房公積金
五、未依法繳付企業(yè)年金
六、未依法支付解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補償金并代扣代繳個(gè)人所得稅
七、未依法代扣代繳內部退養、提前退休人員個(gè)人所得稅
八、錯誤支付離退休人員報酬并代扣代繳個(gè)人所得稅
九、向職工贈與或低價(jià)銷(xiāo)售房產(chǎn)后錯誤代扣代繳個(gè)人所得稅
十、支付“勞務(wù)報酬所得”，但未代扣代繳個(gè)人所得稅
十一、支付“利息、股息、紅利所得”時(shí)，錯誤代扣代繳個(gè)人所得稅
十二、支付“財產(chǎn)租賃所得”時(shí)，錯誤扣繳個(gè)人所得稅
十三、支付“偶然所得”時(shí)，錯誤扣繳個(gè)人所得稅
第九章其他稅種稅務(wù)風(fēng)險管理
第一節印花稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、發(fā)生印花稅應稅范圍行為時(shí)，未按規定繳納印花稅
二、未清晰列明印花稅計稅依據
第二節土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、轉讓房地產(chǎn)，未依法繳納土地增值稅
二、贈與房地產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
三、合作建房，未依法繳納土地增值稅
四、房開(kāi)企業(yè)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
五、繳納土地增值稅時(shí)，申報的房地產(chǎn)轉讓收入不實(shí)
六、繳納土地增值稅時(shí)，申報的扣除項目存在問(wèn)題
七、享受普通標準住宅免征土地增值稅優(yōu)惠不符合規定
八、預售房地產(chǎn)取得收入，未預繳土地增值稅
九、未依法進(jìn)行土地增值稅清算
十、已清算項目繼續銷(xiāo)售剩余房產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
第三節房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、單位自營(yíng)房產(chǎn)，未依法繳納房產(chǎn)稅
二、對不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的房產(chǎn)申報繳納房產(chǎn)稅
三、出租或者承租房產(chǎn)時(shí)，未依法申報繳納房產(chǎn)稅
四、出租房產(chǎn)時(shí)，房產(chǎn)稅征稅范圍或計稅依據適用錯誤
五、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)起始時(shí)間確認錯誤
六、房產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，未依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)
第四節城鎮土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、使用應稅范圍內的土地，未依法繳納城鎮土地使用稅
二、城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認錯誤
三、房產(chǎn)、土地狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，未依法終止城鎮土地使用稅納稅義務(wù)
第五節附加稅費稅務(wù)風(fēng)險管理
第三篇財務(wù)報表涉稅風(fēng)險分析
第十章財務(wù)指標涉稅風(fēng)險分析
第一節增值稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、增值稅一般納稅人稅負變動(dòng)率異常
二、海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項占比異常
三、進(jìn)項稅額控制額異常
四、農產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項占比異常
五、運費發(fā)票抵扣進(jìn)項占比異常
六、成品油抵扣進(jìn)項稅額異常
七、商貿企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)稅率不一致
八、一般納稅人增值稅稅負變動(dòng)率與銷(xiāo)售額變動(dòng)率配比分析
九、進(jìn)項稅額變動(dòng)率與銷(xiāo)項稅額變動(dòng)率配比分析
十、銷(xiāo)售毛利率變動(dòng)率與稅負率變動(dòng)率配比分析
十一、銷(xiāo)售額變動(dòng)率與應納稅額變動(dòng)率配比分析
十二、存貨與預收賬款配比分析
十三、期末預收賬款變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率配比分析
十四、新辦一般納稅人購銷(xiāo)情況風(fēng)險分析
十五、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常
十六、銷(xiāo)項發(fā)票客戶(hù)離散度異常
十七、發(fā)票作廢率偏高
十八、專(zhuān)用發(fā)票長(cháng)期頂額開(kāi)具異常
第二節企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、企業(yè)所得稅稅收貢獻率異常
二、營(yíng)業(yè)利潤率異常
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常
四、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率異常
五、三項費用變動(dòng)率異常
六、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費用率異常
七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常
八、成本費用率異常
九、成本費用利潤率異常
十、凈資產(chǎn)收益率異常
十一、減免稅期滿(mǎn)后利潤陡降
十二、總資產(chǎn)報酬率異常
十三、無(wú)形資產(chǎn)綜合攤銷(xiāo)率變動(dòng)異常
十四、殘疾人員工資加計扣除異常
十五、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比分析
十六、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與期間費用變動(dòng)率配比分析
十七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比分析
十八、應納稅所得額變動(dòng)率與應納稅額變動(dòng)率配比分析
十九、存貨周轉率變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率配比分析
二十、期末應收賬款變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率配比分析
二十一、關(guān)聯(lián)收入申報異常
二十二、關(guān)聯(lián)應收、應付款項比例異常
二十三、關(guān)聯(lián)借款費用異常
二十四、關(guān)聯(lián)交易金額變動(dòng)率
二十五、關(guān)聯(lián)交易毛利率異常
第三節個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、企業(yè)人均工薪收入低于同地區同行業(yè)平均水平
二、企業(yè)人均工薪收入少于本企業(yè)前三年人均工薪收入
三、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得
四、個(gè)人所得稅申報工資總額和企業(yè)所得稅申報工資總額不符
五、個(gè)人獨資、合伙企業(yè)個(gè)稅稅負率小于地區行業(yè)平均值
六、所有者權益變動(dòng)少扣繳個(gè)人所得稅
七、個(gè)人所得稅增長(cháng)率與工資薪金支出增長(cháng)率配比分析
八、自然人代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票與個(gè)人所得稅申報記錄比對異常
九、股東其他應收款余額長(cháng)期未變動(dòng)異常
第四節印花稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、印花稅稅負變動(dòng)系數
二、印花稅同步增長(cháng)系數
三、印花稅應納稅額與短期或長(cháng)期借款合計增加額比對分析
四、印花稅應納稅額與實(shí)收資本、資本公積合計增加額比對分析
五、印花稅變動(dòng)率與在建工程增加額比對分析
第五節土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、轉讓?xiě)�稅項目增值率變�?dòng)系數
二、轉讓?xiě)�稅項目增值率與同類(lèi)項目轉讓增值率配比
三、土地增值稅變動(dòng)與企業(yè)利潤額（應納稅所得額、應納所得稅額）變動(dòng)的配比分析
四、當期轉讓全部土地使用權、房產(chǎn)的增值率變動(dòng)與同期房地產(chǎn)行業(yè)價(jià)格指數變動(dòng)的配比分析
第六節房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、房產(chǎn)稅應繳與實(shí)繳稅款差異分析
二、房屋租金收入變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對分析
三、房屋原值變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對分析
四、在建工程變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對分析
五、出租房產(chǎn)印花稅與房產(chǎn)稅比對分析
第七節土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、城鎮土地使用稅變動(dòng)率
二、城鎮土地使用稅變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率配比分析
三、城鎮土地使用稅變動(dòng)率與無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)率配比分析
第十一章財務(wù)報表項目稅務(wù)風(fēng)險分析
第一節資產(chǎn)負債表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、資產(chǎn)類(lèi)項目數據
二、負債類(lèi)項目數據
三、所有者權益類(lèi)項目數據
第二節利潤表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、營(yíng)業(yè)收入
二、營(yíng)業(yè)成本
三、期間費用
四、稅金及附加
第三節現金流量表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金
二、購進(jìn)商品、接受勞務(wù)支付的現金
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