圖書(shū)內容簡(jiǎn)介

本書(shū)是一本幫助讀者了解增值稅立法背景、深入理解《增值稅法》具體條文內容的讀物，還是一本幫助讀者理解增值稅法重要知識點(diǎn)、增強知識儲備，形成增值稅法知識體系的工具性用書(shū)。希望讀者通過(guò)閱讀本書(shū)，能夠規范稅法遵從行為、增強納稅人主體意識，在國家推進(jìn)稅收法治的進(jìn)程中，實(shí)現稅收領(lǐng)域個(gè)人發(fā)展與國家富強的共贏(yíng)。

圖書(shū)目錄

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1.如何理解《增值稅法》的立法目的？（《增值稅法》第一條）
2.如何理解《增值稅法》的立法原則？（《增值稅法》第二條）
3.什么是價(jià)外稅？為什么增值稅是價(jià)外稅？（《增值稅法》第七條）
4.作為價(jià)外稅，合同價(jià)格的約定是否包含增值稅稅款？（《增值稅法》第七條）
5.海南省試點(diǎn)的銷(xiāo)售稅是什么？與增值稅有什么區別？
6.如何理解《增值稅法》自2026年1月1日起施行？（《增值稅法》第三十八條）
7.如何理解《增值稅法》規定的征稅范圍？（《增值稅法》第三條）
8.如何確定應稅交易以及銷(xiāo)售的有償性？（《增值稅法》第三條）
9.如何理解境內以及應稅交易發(fā)生在境內？（《增值稅法》第三、四條）
10.如何理解銷(xiāo)售服務(wù)與無(wú)形資產(chǎn)境內標準的屬人原則，如何判斷銷(xiāo)售方為境內單位或個(gè)人？（《增值稅法》第四條）
11.如何判斷境外銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)？（《增值稅法》第四條）
12.什么是視同應稅交易？如何理解《增值稅法》視同應稅交易的類(lèi)型？（《增值稅法》第五條）
13.如何理解增值稅的“視同應稅交易”，其與其他稅種的“視同銷(xiāo)售”有何異同？（《增值稅法》第五條）
14.對外捐贈貨物在增值稅上應當如何處理？具有公益性捐贈性質(zhì)的實(shí)物捐贈是否應當征收增值稅？（《增值稅法》第五條）
15.如何理解視同應稅交易中的“無(wú)償”？無(wú)償提供服務(wù)應該如何認定？（《增值稅法》第五條）
16.如何理解不征收增值稅？在增值稅上應如何進(jìn)行稅務(wù)處理？（《增值稅法》第六條）
17.結構性存款利息，是否應該征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
18.如何理解員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務(wù)？（《增值稅法》第六條）
19.雇主為聘用的員工提供服務(wù)是否應當繳納增值稅，以及如何繳納增值稅？
20.如何理解行政事業(yè)性收費、政府性基金不征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
21.對征收、征用補償不征收增值稅，應如何適用？（《增值稅法》第六條）
22.如何理解《增值稅法》中的交易憑證？“增值稅稅額，應當按照國務(wù)院的規定在交易憑證上單獨列明”應如何操作？（《增值稅法》第七條）
23.如何理解作為增值稅納稅人的單位和個(gè)人？（《增值稅法》第三條）
24.納稅人確定的特殊情形？（《增值稅法》第三條）
25.如何理解《增值稅法》扣繳義務(wù)人的適用情形？（《增值稅法》第十五條）
26.境外單位和個(gè)人在境內發(fā)生應稅交易，購買(mǎi)方如何履行扣繳義務(wù)？（《增值稅法》第十五條）
27.跨境應稅交易是否約定購買(mǎi)方承擔全部稅款，對扣繳義務(wù)有何影響？（《增值稅法》第十五條）
28.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口交易中的進(jìn)口環(huán)節增值稅應如何征收？（《增值稅法》第三十二條）
29.如何理解一般計稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
30.如何理解簡(jiǎn)易計稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
31.增值稅納稅人適用一般計稅方法的例外情形有哪些？（《增值稅法》第八條）
32.如何認定增值稅小規模納稅人？（《增值稅法》第九條）
33.增值稅的稅率有哪幾檔？分別適用于哪些類(lèi)型的應稅交易？如何理解多檔稅率？（《增值稅法》第十條）
34.如何理解增值稅零稅率的適用范圍？（《增值稅法》第十、三十三條）
35.如何理解出口退免稅的運行機制和我國出口退稅的政策？（《增值稅法》第三十三條）
36.如何理解我國出口退稅率政策及其調節功能？（《增值稅法》第十條）
37.如何界定增值稅中的混合應稅交易？如何判斷混合應稅交易中的主要業(yè)務(wù)？（《增值稅法》第十三條）
38.如何界定增值稅中的兼營(yíng)？如何判斷兼營(yíng)與混合應稅交易的區別？（《增值稅法》第十二條）
39.兼營(yíng)分別核算的適用情形？如何理解納稅人未分別核算的稅負加重？（《增值稅法》第十二、二十六條）
40.我國稅制體系中增值稅征收率的適用包括哪些情形？（《增值稅法》第十一條）
41.如何理解增值稅預征率的適用？
42.如何界定增值稅的銷(xiāo)售額？（《增值稅法》第十七條）
43.什么是非貨幣形式的經(jīng)濟利益？如何理解《增值稅法》中關(guān)于非貨幣形式經(jīng)濟利益的規定？（《增值稅法》第十七條）
44.視同應稅交易或銷(xiāo)售額為非貨幣形式時(shí)，如何確定銷(xiāo)售額？（《增值稅法》第十九條）
45.如何理解銷(xiāo)售額明顯偏低或者偏高且無(wú)正當理由？（《增值稅法》第二十條）
46.銷(xiāo)售額明顯偏低或者偏高且無(wú)正當理由，稅務(wù)機關(guān)應如何核定銷(xiāo)售額？（《增值稅法》第二十條）
47.“納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷(xiāo)售額的，應當折合成人民幣計算�！眳R率應如何確定，有哪些規定和方法？（《增值稅法》第十八條）
48.如何理解違約金的銷(xiāo)售額計算規則適用？（《增值稅法》第十七條）
49.如何理解納稅人發(fā)生應稅交易涉及包裝物的銷(xiāo)售額計算規則？（《增值稅法》第十七條）
50.如何理解不同促銷(xiāo)方式下的銷(xiāo)售額計算規則適用？
51.如何理解以舊換新政策下的銷(xiāo)售額計算規則適用？
52.如何理解以物易物銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額計算規則適用？（《增值稅法》第十七條）
53.如何理解現行差額扣除下的增值稅銷(xiāo)售額計算規則？
54.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品、舊貨，應如何計算繳納增值稅？
55.如何理解納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負擔的增值稅稅額？（《增值稅法》第十六條）
56.納稅人應當憑增值稅扣稅憑證從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。那么，常見(jiàn)的扣稅憑證有哪些？其適用情形以及抵扣進(jìn)項稅額有何具體要求？（《增值稅法》第十六條）
57.如何理解增值稅留抵稅額的制度安排？（《增值稅法》第二十一條）
58.如何理解《增值稅法》規定的不得抵扣的情形？（《增值稅法》第二十二條）
59.納稅人發(fā)生不得抵扣的情形時(shí)，進(jìn)項稅額如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
60.一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計稅、免征、集體福利或個(gè)人消費的特別注意事項？（《增值稅法》第二十二條）
61.如何理解非正常損失，進(jìn)項稅額應如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
62.納稅人可以放棄稅收優(yōu)惠嗎？有哪些注意事項？（《增值稅法》第二十七條）
63.如何理解增值稅的起征點(diǎn)及其適用？（《增值稅法》第二十三條）
64.如何理解免征增值稅的法律后果與稅務(wù)處理？（《增值稅法》第二十三條）
65.如何理解與適用農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
66.如何理解與適用農業(yè)服務(wù)免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
67.如何理解與適用醫療機構提供醫療服務(wù)的免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
68.如何理解與適用古舊圖書(shū)和出版物的增值稅優(yōu)惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
69.如何理解與適用直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設備免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
70.如何理解與適用殘疾人個(gè)人提供的服務(wù)免征增值稅？殘疾人就業(yè)創(chuàng )業(yè)還有哪些增值稅優(yōu)惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
71.如何理解與適用育養服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、殯葬服務(wù)的免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
72.如何理解與適用學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
73.如何理解與適用文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
74.我國現行支持小微企業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
75.我國現行扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
76.我國現行鼓勵創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
77.我國現行公益事業(yè)捐贈的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
78.什么是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？其與計稅期間、納稅期限有何區別？（《增值稅法》第二十八、三十、三十一條）
79.如何理解增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定規則？（《增值稅法》第二十八條）
80.如何適用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規則？（《增值稅法》第二十八條）
81.如何理解視同應稅交易的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定規則？（《增值稅法》第二十八條）
82.應稅交易采用分期收款方式的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應如何確定？
83.如何理解增值稅納稅地點(diǎn)確定的一般規則？（《增值稅法》第二十九條）
84.有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人，應該如何確定增值稅納稅地點(diǎn)？（《增值稅法》第二十九條）
85.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人，應該如何確定增值稅納稅地點(diǎn)？（《增值稅法》第二十九條）
86.經(jīng)批準的總分機構應如何匯總計算繳納增值稅？（《增值稅法》第二十九條）
87.如何理解增值稅的計稅期間？計稅期間確定的標準是什么？（《增值稅法》第三十條）
88.如何理解與適用增值稅關(guān)于申報納稅期限的規定？（《增值稅法》第三十條）
89.如何理解增值稅預繳稅款的適用情形？（《增值稅法》第三十一條）
90.個(gè)人攜帶或者寄遞進(jìn)境物品的增值稅應如何申報繳納？（《增值稅法》第三十二條）
91.納稅人進(jìn)口貨物應如何申報繳納增值稅？（《增值稅法》第三、十四、三十、三十二條）
92.增值稅發(fā)票都有哪些類(lèi)型？（《增值稅法》第三十四條）
93.什么是數電發(fā)票？數電發(fā)票的使用有哪些注意事項？（《增值稅法》第三十四條）
94.什么是《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》？納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)應如何選擇分類(lèi)編碼？編碼選擇錯誤應承擔何種法律責任？
95.自然人如何代開(kāi)發(fā)票？可能的法律風(fēng)險有哪些？
96.小規模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的注意事項有哪些？
97.當企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回或者開(kāi)票有誤等情況時(shí)，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票應如何處理？
98.什么是虛開(kāi)發(fā)票？虛開(kāi)發(fā)票包含哪些具體的行為？
99.如何認定行為人違反《發(fā)票管理辦法》，構成虛開(kāi)發(fā)票？虛開(kāi)發(fā)票有哪些典型手段？
100.虛開(kāi)發(fā)票的行政法責任有哪些？（《增值稅法》第三十七條）
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